系統(tǒng)檢測(cè)到您填寫(xiě)的減免稅明細(xì)有誤，此信息不會(huì)導(dǎo)致鎖盤(pán)，可正常清卡
提醒信息如下:
本期填寫(xiě)的適用3減1政策的本期發(fā)生額小于 開(kāi)具的1%征收率增值稅發(fā)票不含稅金額263076.76的2%，請(qǐng)確認(rèn)填寫(xiě)是否正確。
出現(xiàn)此提醒的的可能如下：
1、符合小微但不是全部開(kāi)專票
2、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表減征項(xiàng)目:'小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅'上期有余額結(jié)轉(zhuǎn)
3、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表上期有減征項(xiàng)目:'小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅'且開(kāi)過(guò)票
您可以使用如下方式消除此提醒:
1、若未扣款，您可以作廢報(bào)表后重新填寫(xiě)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表并按照政策填寫(xiě)減征項(xiàng)目'小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅'
2、若已扣款，您可以使用更正申報(bào)模塊更正本期增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表并按照政策填寫(xiě)減征項(xiàng)目'小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅'
申報(bào)增值稅時(shí)對(duì)比時(shí)提示上述信息怎么辦呢？
一、小規(guī)模申報(bào)新政：財(cái)稅2023年1號(hào)文政策具體規(guī)定
這是政策重點(diǎn)，也就是說(shuō)：
今年專票、普票都按1%開(kāi)具；
專票可以放棄1%開(kāi)3%，按3%征稅即可，普票必須開(kāi)1%。
已經(jīng)開(kāi)的免稅普票和3%普票，發(fā)票可以不用收回，申報(bào)時(shí)直接按照1%填寫(xiě)對(duì)應(yīng)位置即可；已經(jīng)開(kāi)的3%專票，能重開(kāi)就重開(kāi)為1%，不重新開(kāi)的就按3%申報(bào)；
季度30萬(wàn)免稅包括所有收入，低于30萬(wàn)對(duì)開(kāi)具普票和未開(kāi)票收入免稅，對(duì)開(kāi)具專票部分征稅；超過(guò)30萬(wàn)對(duì)所有收入征稅。
僅僅針對(duì)原3%征收率，不包括5%等出租不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)收入，5%業(yè)務(wù)繼續(xù)開(kāi)5%。
所以說(shuō)，如果你的客戶對(duì)于你開(kāi)票沒(méi)有要求的，可以直接開(kāi)1%的普票或者專票；客戶要求開(kāi)專票的，你可以給他開(kāi)1%的專票、也可以開(kāi)3%的專票，但是專票一旦開(kāi)了，就要按照專票的金額進(jìn)行交稅。
普票的話，不超過(guò)30萬(wàn)免稅。超過(guò)30萬(wàn)以后，按照1%交稅。
而且，自然人代開(kāi)發(fā)票時(shí)候，可以享受3%減1%的，但是不能享受10萬(wàn)以下免稅的優(yōu)惠。想要享受的話可以去稅局辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。
以上政策理解了，具體該如何申報(bào)呢？
案例：
某小規(guī)模納稅人一季度價(jià)稅合計(jì)260000，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/ (1+(1 %)“、“減按1 %征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額 (3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》"本期應(yīng)納稅額減征額” 及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次"
該企業(yè)一季度銷(xiāo)售額= 260000/(1+1%) =257425.74 (元)
增值稅申報(bào)表中填小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額=257425.74，自動(dòng)計(jì)算出小微企業(yè)免稅額=260000/(1+1%)*3%=257425.74*3%=7722.77
減征的增值稅應(yīng)納稅額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷(xiāo)售額x2% = 260000/(1+1%) x2% =5148.51 (元)
實(shí)際減免稅=260000*1%/(1+1%)=2574.26即上述增值稅表按3%及1%開(kāi)票對(duì)應(yīng)的不含稅額算出的稅額減上述減征額7722.77-5148.51
