5月最后一天，馬上進(jìn)入6月份，這幾天可以說是會計人最忙的一段時間，一年當(dāng)中要做的事情特別多，特別重要，尤其是2018年稅務(wù)稽查更加嚴(yán)格了，不僅僅有自查工作，還有這些5、6月的重大事項，處理不到位將會給企業(yè)造成重大損失，一個個了解。
聽說最近財務(wù)人頭大了，必須提醒你，有幾件重大的事情必須處理： 第一件大事：匯算清繳 寫在前面：先不說你明不明白什么事匯算清繳（下面附詳細(xì)介紹和流程），但你得先知道未按時匯算清繳有什么嚴(yán)重后果？ 01、法人代表不能貸款買房； 02、法人代表不能辦移民； 03、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險； 04、公司會每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元； 05、有欠稅，企業(yè)法人代表會被阻止出境；搭不了飛機(jī)和高鐵； 06、長期不申報稅收，稅務(wù)局會上門檢查； 07、長期不申報稅收，發(fā)票會被鎖機(jī)； 08、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進(jìn)駐商城等等。 ?匯算清繳詳細(xì)附流程 關(guān)于所得稅匯算清繳，確實是一項大工程，因為需要填寫的表格多而復(fù)雜，往往讓納稅人特別是從來沒有做過匯算的納稅人無從下手。 比如：我該準(zhǔn)備哪些材料？什么職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表，這些都怎么填寫?。亢喼本褪且淮舐闊﹩栴}！ 更有的納稅人直接就問了，什么是匯算清繳？這就很尷尬了，連基本的概念都還沒搞清楚。不知道怎么下手，不知道從哪里下手這也都在正常不過了！ 莫慌~下面就帶您來了解一下企業(yè)所得稅匯算清繳這件事兒吧！ ?匯算清繳的基本概念 企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件，以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 ?匯算清繳的對象 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 匯算清繳的對象主要分為兩種： 1.實行查賬征收的企業(yè)； 2.實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報。 小提示：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。 ?工作步驟 1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。 2.填寫《年度納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報。 3.結(jié)清稅款。 ?企業(yè)的納稅年度 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 特殊情況：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。 ?匯算清繳時間 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。比如，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2018年1月1日至5月31日。 第二件大事：工商年報 ?什么是工商年報？ 工商年報是工商部門組織開展的企業(yè)年度報告公示制度。通過工商年報，可以讓社會公眾與合作伙伴了解企業(yè)的經(jīng)營情況，保障交易安全；而企業(yè)通過工商年報，可向外界展現(xiàn)企業(yè)的實力與誠信經(jīng)營的形象，利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。 ?企業(yè)工商年報包含哪些內(nèi)容？ 1、公司股東繳納的出資情況、資產(chǎn)情況； 2、企業(yè)的聯(lián)系方式與地址； 3、企業(yè)的存續(xù)狀態(tài)； 4、企業(yè)各類變動情況，如股權(quán)變更信息、購買股權(quán)信息等； 5、企業(yè)網(wǎng)站及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的網(wǎng)店網(wǎng)址信息等； 6、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、財務(wù)信息、社保信息等等。 上述就是企業(yè)工商年報需要提供的公示信息。企業(yè)必須對工商年報公示的內(nèi)容的真實性、合法性負(fù)責(zé)。 ?企業(yè)逾期工商年報有什么后果？ 1、企業(yè)未按時進(jìn)行工商年報的，將被工商部門列入經(jīng)營異常名錄；若滿3年企業(yè)還未移出的，將被列入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單； 2、被列入嚴(yán)重違法失信名單后，企業(yè)將不能貸款、投資、出入境、參與招投標(biāo)、政府采購等，嚴(yán)重影響個人發(fā)展； 3、被列入嚴(yán)重違法失信名單后，企業(yè)法人等在進(jìn)行注冊新公司、經(jīng)營、從業(yè)任職資格等將被限制； 4、被列入嚴(yán)重違法失信名單后，在企業(yè)與他人合作時信用將會遭到質(zhì)疑，嚴(yán)重影響公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。 ?工商年報十分重要，企業(yè)如何進(jìn)行工商年報？ 1、用戶在網(wǎng)上進(jìn)入國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）,點擊企業(yè)信息填報，進(jìn)入企業(yè)信息填報系統(tǒng)，并選擇企業(yè)所在地區(qū)； 2、填寫工商聯(lián)絡(luò)員信息并登陸，或根據(jù)系統(tǒng)要求采用電子營業(yè)執(zhí)照、CA證書等方式登錄； 3、點擊“年度報告填寫”，了解須知并確認(rèn)后，進(jìn)入年度報告填寫界面； 4、填寫信息完整后，在預(yù)覽確認(rèn)無誤后，點擊“提交公示”，即已完成年報公示流程。 第三件大事：在工資上做手腳風(fēng)險很大！ 隨著“稅務(wù)稽查”全面展開，你的所有收入都在稅務(wù)監(jiān)控之下！對于在現(xiàn)金工資上做文章進(jìn)行偷稅漏稅的企業(yè)來說，以后要想通過這個漏洞“避稅”、“節(jié)稅”是不可能了。 1、下一步全面推行銀行代發(fā)工資模式，稅務(wù)終將會與銀行共享信息并比對！ 2、工資表上的每一個人員，需要向地稅上傳姓名及身份證號碼，對于多處發(fā)放工資的，地稅會對該身份證號預(yù)警，責(zé)成申報單位代扣代繳個人所得稅。 3、確定一處為工資薪金發(fā)放單位，其他單位為兼職，按照20%繳納個人所得稅。 4、全部為兼職的，按照“勞務(wù)報酬所得”，減除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的稅率繳納個人所得稅。 5、工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得，二者最大的區(qū)別是工資、薪金存在任職受雇關(guān)系、簽訂勞動合同并繳納基本社會保險、接受企業(yè)的日常管理，是被包含的共同主體；而勞務(wù)報酬不存在上述情況，是與企業(yè)分立并存的并列關(guān)系。 6、稅務(wù)對虛列的工資額抵用成本的，一經(jīng)查實全部剔除，補(bǔ)交企業(yè)所得稅并處以數(shù)倍罰款。 7、工資金額大于社保申報金額的，工資人數(shù)大于社保申報人數(shù)的，社?；藭r需要補(bǔ)交并有滯納金。 8、下一步逐漸建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制，個人存在兩處以上收入時應(yīng)及時自行申報納稅，否則影響納稅信用等。 最后給會計的10個提醒，一定要重視 ?自己不要參與買票、賣票，也要提醒所在公司的老板不要觸碰發(fā)票這根紅線 記住：切忌虛開虛抵，睜大眼睛看好你的上游，一定找靠譜的供應(yīng)商進(jìn)貨！我一直以為金三以后企業(yè)不會再干發(fā)票買賣的勾當(dāng)了，但是前段時間我接觸一家這樣的企業(yè)，我真為這家企業(yè)的會計擔(dān)憂。我想，如果我是這家企業(yè)的會計我絕對馬上速速滴卷鋪蓋。。。所以做兼職的會計的友友們，更要留心，千萬不能接觸買賣發(fā)票的企業(yè)。 ?賺錢的是老板，擔(dān)風(fēng)險的是法人和會計！自己單位員工只要離職了，盡快刪除個稅申報系統(tǒng)中的員工信息 避免出現(xiàn)兩處以上有工資薪金所得導(dǎo)致員工必須到稅局大廳自行申報個稅。如果你單位以前已經(jīng)給這位同事繳納過個稅，那么他在你公司的人員信息中是刪除不了的，要把他的信息修改為“非正常” ?自己若由于各種原因離開所在公司，記住離職前先去稅務(wù)局辦理財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員信息變更手續(xù) 則你永遠(yuǎn)存在關(guān)聯(lián)風(fēng)險。特別提醒兼職會計們，記得交接時要約新會計去稅務(wù)局?，F(xiàn)在金三系統(tǒng)查的很嚴(yán)，如果你所在的這家企業(yè)出了問題（不報稅、不繳納稅款等違反稅務(wù)規(guī)章的問題）那么會計人員會有連帶責(zé)任，什么責(zé)任？以后上了黑名單的會計 去稅務(wù)局辦理任何業(yè)務(wù)都不給辦啦，你知道的現(xiàn)在辦業(yè)務(wù)都要出示身份證和拍照，就算你去整容了，身份證整不了呀！不可大意 不可大意 不可大意 ?自己在所在公司做賬，記住多多關(guān)注財稅最新政策 跟上政策步伐，落后了你就沒有價值了。這已經(jīng)不是閉門造車的時代了，一定要多了解政策實時關(guān)注稅務(wù)政策。 ?自己所在的單位假若不想繼續(xù)經(jīng)營下去了，記住一定辦理正常注銷手續(xù) 切記不要聽之任之、不了了之，否則公司成了非正常戶，股東進(jìn)了黑名單，你也容易受連帶。我們常會遇到這樣情況：有的私企老板開了好幾個公司，注冊很簡單，掛會計的時候順手就要了你的資料，但是新公司一直沒有營業(yè)，或者干了幾個月就停了，也不注銷，最終稅務(wù)局就會找你。 ?自己切記不要突發(fā)奇想建議老板設(shè)置“兩套賬”、“多套賬” 兩套賬的公司被判刑的會計比比皆是。沒有查不出來“內(nèi)外賬” ?自己所在的公司還在用個人卡收款付款嗎？ 自2017.7.1起，大額現(xiàn)金交易的人民幣報告標(biāo)準(zhǔn)由“20萬元”調(diào)整為“5萬元，凡當(dāng)日單筆或累計交易超過5萬元以上金融機(jī)構(gòu)都要送交大額交易報告(以“合理懷疑”為基礎(chǔ)開展工作），大額交易的個人卡已經(jīng)被重點監(jiān)控。私設(shè)小金庫是很危險的。想怎么安全設(shè)置，自己動腦筋吧。 ?自己所在公司的會計憑證、賬本等不要隨意銷毀 記?。簭?016年1月1日起，新的《會計檔案管理辦法》已經(jīng)實施，會計憑證賬本等的保存年限由原來15年延長到30年，即便是公司經(jīng)營不下去提前注銷，也要由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，保管至期滿后按照相關(guān)規(guī)定銷毀。 ?自己所在的公司切記不要注冊地址與實際地址分離 一旦工商局、稅務(wù)局核實地址，發(fā)現(xiàn)你已經(jīng)人去樓空，就會被列入“地址異?！泵洝?/span> ?記住，你要想長久的待在公司從事會計崗位，不要只干財務(wù)、還要干業(yè)務(wù) 把財務(wù)遷移于業(yè)務(wù)，成為業(yè)財融合的會計。不懂業(yè)務(wù)的會計，不是一個好會計。常和業(yè)務(wù)口上的同事聊聊，知道他們在干什么，知道公司的錢是從哪里賺來的。
